Nhằm thúc đẩy kinh tế – xã hội, Chính phủ Việt Nam đã ban hành Nghị định 15/2022/NĐ-CP, trong đó quy định cụ thể về việc giảm thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT) từ 10% xuống 8% cho một số loại hàng hóa, dịch vụ. Vậy câu hỏi đặt ra là cho thuê văn phòng thuế suất là 8 hay 10%? Cùng tìm hiểu chi tiết về dịch vụ này trong bài viết dưới đây!
1. Cho thuê văn phòng có được giảm thuế GTGT không?
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế gián thu được áp dụng đối với các khoản giá trị tăng thêm trong quá trình sản xuất và lưu thông hàng hóa. Theo quy định tại Điều 2 của Luật Thuế GTGT năm 2008, các tổ chức và cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ sẽ phải chịu thuế GTGT theo quy định.
Đối với dịch vụ cho thuê văn phòng, theo Luật Thuế giá trị gia tăng và Thông tư 219/2013/TT-BTC, các loại hình cho thuê nhà ở xã hội sẽ được áp dụng thuế suất 5%, trong khi các giao dịch liên quan đến nhà ở khác là 10%. Tuy nhiên, cho thuê văn phòng không thuộc các trường hợp này.
Cho thuê văn phòng có được giảm thuế GTGT không?
Theo Điều 1 của Nghị định 15/2022/NĐ-CP, hoạt động kinh doanh bất động sản, bao gồm dịch vụ cho thuê văn phòng, không nằm trong danh sách được giảm thuế GTGT. Do đó, dịch vụ cho thuê văn phòng không được giảm thuế GTGT.
2. Các trường hợp được giảm thuế suất thuế GTGT
Theo Điều 1 Nghị định 15/2022/NĐ-CP, các mặt hàng và dịch vụ được giảm thuế suất GTGT từ 10% xuống 8% bao gồm:
- Các mặt hàng thiết yếu như lương thực, thực phẩm, dược phẩm, đồ dùng sinh hoạt.
- Các mặt hàng phục vụ cho sản xuất kinh doanh, ví dụ như nguyên liệu, máy móc, thiết bị sản xuất.
Điều này cho thấy rằng không phải tất cả các sản phẩm và dịch vụ đều đủ điều kiện để được miễn giảm thuế GTGT.
3. Điều kiện để được giảm thuế suất thuế GTGT
Để tận dụng các ưu đãi về thuế GTGT, doanh nghiệp hoặc cá nhân kinh doanh cần đáp ứng những điều kiện sau:
- Hàng hóa và dịch vụ thuộc nhóm được giảm thuế.
- Tuân thủ quy định về kê khai và nộp thuế.
- Lập hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định của pháp luật.
Theo Thông tư 32/2011/TT-BTC, hóa đơn GTGT cần ghi rõ số lượng và giá trị hàng hóa, mức thuế suất được áp dụng.
4. Cho thuê văn phòng thuế suất 8 hay 10%?
Để giải đáp câu hỏi này, chúng ta cần xem lại quy định áp dụng thuế suất cho dịch vụ cho thuê văn phòng.
Cho thuê văn phòng thuế suất 8 hay 10%?
Theo quy định hiện tại, mức thuế suất GTGT áp dụng cho dịch vụ cho thuê văn phòng là 10%. Mặc dù Nghị định 15/2022/NĐ-CP đem đến một số ưu đãi thuế cho các ngành nghề khác nhằm hỗ trợ phục hồi kinh tế, nhưng nó không áp dụng cho ngành bất động sản, trong đó bao gồm dịch vụ cho thuê văn phòng.
Các dịch vụ như viễn thông, ngân hàng và bất động sản sẽ vẫn áp dụng thuế GTGT trên 10%, theo như quy định tại Nghị định vừa nêu.
5. Căn cứ tính thuế GTGT khi cho thuê văn phòng
Căn cứ tính thuế GTGT bao gồm thuế suất và giá tính thuế.
Về thuế suất:
- Đối với doanh nghiệp hoặc tổ chức kinh tế cho thuê văn phòng, thuế suất GTGT là 10%.
- Đối với cá nhân hoặc hộ gia đình cho thuê văn phòng, thuế suất GTGT là 5% nếu doanh thu từ hoạt động cho thuê trên 100 triệu đồng.
Căn cứ tính thuế GTGT khi cho thuê văn phòng
Về giá tính thuế:
Giá tính thuế sẽ khác nhau tùy theo hình thức cho thuê:
- Đối với hoạt động cho thuê tài sản, giá tính thuế là số tiền cho thuê chưa có thuế.
- Trường hợp sử dụng chứng từ thanh toán ghi giá đã có thuế GTGT, giá tính thuế sẽ được điều chỉnh theo công thức:
Giá chưa thuế GTGT = Giá thanh toán / (1 + thuế suất hàng hóa, dịch vụ)
Việc nắm vững các quy định về thuế và căn cứ tính thuế GTGT không chỉ giúp bạn thực hiện các nghĩa vụ pháp lý mà còn góp phần duy trì hoạt động cho thuê văn phòng một cách hợp pháp và hiệu quả. Điều quan trọng là các doanh nghiệp và cá nhân đều cần theo dõi sát sao các quy định pháp luật để điều chỉnh kịp thời trong hoạt động kinh doanh của mình.
Các chủ doanh nghiệp hãy luôn cập nhật thông tin để đảm bảo hoạt động cho thuê văn phòng diễn ra một cách hợp pháp và hiệu quả nhất. Hãy theo dõi Ulr.vn để cập nhật thêm nhiều thông tin hữu ích trong lĩnh vực đầu tư bất động sản!
